La réponse courte
La SCI est une architecture de propriété et de gouvernance avant d’être un sujet fiscal. À compter de son immatriculation, la société dispose de la personnalité morale. Si elle achète l’immeuble, les associés ne détiennent pas directement chacun une fraction physique du bien : ils détiennent des parts de la société. Les statuts organisent alors une partie des décisions, des cessions, du retrait et du sort des parts au décès.
Elle devient intéressante lorsqu’un besoin réel justifie cette couche supplémentaire : organiser une détention familiale durable, écrire des règles de décision, préparer l’entrée ou la transmission de parts, dissocier certains apports du fonctionnement courant, ou éviter que chaque évolution du groupe oblige à raisonner uniquement comme en indivision directe. Elle devient une mauvaise réponse lorsqu’on la crée uniquement parce que « tout le monde dit que c’est mieux », parce qu’on croit que la responsabilité est limitée ou parce qu’on pense que l’IS rend automatiquement l’immobilier plus rentable.
Le parcours de cette page
1. Avant la SCI : quel problème voulez-vous réellement résoudre ?
| Objectif annoncé | Question réelle | La SCI peut aider si… | Elle peut être inutile si… |
|---|---|---|---|
| Acheter à deux | Comment fixer propriété, financement, décisions et sortie ? | Vous voulez des règles de société et une détention durable. | Une acquisition directe avec des quotes-parts et conventions adaptées suffit au besoin. |
| Éviter l’indivision | Quel type de blocage cherchez-vous à éviter ? | Les statuts organisent réellement les votes, cessions et sorties. | Vous remplacez un blocage d’indivision par un blocage entre associés mal anticipé. |
| Transmettre | Voulez-vous transmettre le bien, sa valeur, son contrôle ou des parts progressivement ? | La division en parts et les clauses statutaires servent un plan familial précis. | Le patrimoine est simple, liquide et la couche sociétaire n’apporte pas de levier utile. |
| Payer moins d’impôt | Quel revenu, quelle plus-value, quelle durée et quelle sortie comparez-vous ? | Un calcul complet IR/IS montre un gain net sur tout le cycle. | L’avantage annuel masque une fiscalité ou une rigidité plus coûteuse à la sortie. |
| Louer | Nu, meublé, longue durée, activité commerciale ? | L’activité reste compatible avec le régime et les objectifs de la société. | Le choix locatif fait basculer la fiscalité de la SCI sans que cela ait été anticipé. |
Test causal
Si la SCI ne change aucun verrou précis — décision, transmission, entrée/sortie, financement, fiscalité ou organisation — alors la société ajoute surtout des formalités et de la dépendance aux statuts.
2. Le changement fondamental : le bien et les parts ne sont pas la même chose
L’article 1842 du Code civil prévoit que les sociétés acquièrent la personnalité morale à compter de leur immatriculation. Lorsqu’une SCI immatriculée acquiert un immeuble, la société est le propriétaire inscrit de l’immeuble. Les associés possèdent des droits sociaux — les parts — et participent aux décisions selon la loi et les statuts.
Ce point explique presque tout le reste. Vendre l’immeuble n’est pas la même opération que céder ses parts. Quitter le couple n’entraîne pas automatiquement la sortie de la société. Financer davantage le bien ne modifie pas automatiquement le nombre de parts. Et une dette de la société n’est pas identique à une dette personnelle, même si les associés peuvent rester exposés aux dettes sociales et si la banque demande des garanties personnelles.
Source : Code civil, art. 1842 — personnalité morale.
3. SCI, indivision, mariage, PACS, tontine : ce ne sont pas cinq versions du même outil
| Architecture | Qui détient le bien ? | Ce qui gouverne surtout la sortie | Erreur classique |
|---|---|---|---|
| Indivision directe | Les indivisaires détiennent directement des droits dans l’immeuble. | Code de l’indivision, titre, conventions et comptes entre indivisaires. | Croire que celui qui paie davantage devient automatiquement davantage propriétaire. |
| SCI | La société détient l’immeuble ; les associés détiennent des parts. | Code civil des sociétés, statuts, agrément, retrait, dette de la SCI et valeur des parts. | Appliquer mécaniquement un calcul de soulte d’indivision à une cession de parts. |
| Mariage / PACS | Dépend du régime, du titre et de l’origine des fonds. | Règles du couple + propriété + financement. | Supposer que le statut du couple suffit à connaître la propriété. |
| Tontine | Mécanisme d’acquisition avec effets spécifiques entre acquéreurs. | Clause, événement prévu et conditions propres au pacte tontinier. | La traiter comme une indivision ordinaire. |
Conséquence pratique : une publication « vous avez acheté à deux et vous vous séparez » doit d’abord identifier l’architecture juridique. Envoyer sans tri tout le monde vers un simulateur d’indivision peut produire un calcul techniquement propre mais juridiquement hors sujet pour une SCI.
→ Si le bien est détenu directement en indivision : commencer par le dossier dédié
4. Les statuts sont un moteur de scénarios, pas un formulaire de création
Les statuts ne doivent pas seulement dire qui est gérant et combien chacun possède de parts. Ils doivent être lus comme un contrat de fonctionnement en scénario adverse.
| Clause / sujet | Question à tester avant de signer |
|---|---|
| Objet social | Les opérations envisagées — acquisition, gestion, location, vente — entrent-elles clairement dans l’objet ? |
| Gérance | Quels actes le gérant peut-il accomplir seul ? Quels actes exigent une décision collective ? |
| Majorités | À 50/50, que se passe-t-il si les associés sont en désaccord ? |
| Cession de parts | Qui doit agréer l’acheteur ? Existe-t-il une voie praticable si l’autre associé refuse ? |
| Retrait | Le retrait est-il organisé ou faudra-t-il obtenir l’unanimité des autres ou saisir le juge pour juste motif ? |
| Décès | Les héritiers deviennent-ils associés ? Faut-il un agrément ? La société continue-t-elle avec les survivants ? |
| Valorisation | Comment estime-t-on une part si un associé sort ? Dette, trésorerie, décote éventuelle et règles de valorisation sont-elles anticipées ? |
| Occupation du bien | Un associé peut-il y habiter gratuitement ? Qui supporte charges, travaux et avantage d’usage ? |
| Financement complémentaire | Comment distingue-t-on apport au capital, avance à la société et dépense supportée personnellement ? |
Dans les rapports avec les tiers, le gérant engage la société par les actes entrant dans l’objet social. Le Code civil précise également que les limitations statutaires des pouvoirs du gérant ne sont pas opposables aux tiers. Pour les décisions dépassant ses pouvoirs, les statuts déterminent la règle ; à défaut, l’unanimité s’applique.
Sources : Code civil, art. 1849 — pouvoirs du gérant à l’égard des tiers · art. 1852 — décisions collectives.
5. Le mythe de la « responsabilité limitée aux apports »
Une SCI est une société civile, pas une SAS ou une SARL. L’article 1857 prévoit qu’à l’égard des tiers, les associés répondent indéfiniment des dettes sociales à proportion de leur part dans le capital. L’article 1858 apporte un garde-fou important : le créancier ne peut poursuivre un associé qu’après avoir préalablement et vainement poursuivi la personne morale.
Cela ne signifie pas que chaque associé doit immédiatement payer toutes les dettes de la SCI. Cela signifie surtout que la SCI ne doit pas être vendue comme une coque qui plafonne naturellement la perte au montant du capital investi.
Cas de stress
Une SCI détient un immeuble fortement endetté. La valeur du bien chute et la SCI ne peut plus honorer une dette sociale. La question n’est pas seulement « combien avons-nous mis au capital ? » : il faut lire la dette, les garanties demandées par le prêteur, les parts de chacun et les règles des articles 1857 et 1858.
Sources : Code civil, art. 1857 · art. 1858 et section sur l’engagement des associés.
6. Financer via une SCI : la société ne fait pas disparaître le risque bancaire
Avant de choisir la SCI, séparez quatre colonnes : qui apporte le cash, qui détient les parts, qui emprunte, qui garantit. Elles peuvent coïncider, mais ce n’est pas une obligation conceptuelle.
Une banque peut financer la SCI et demander des garanties ou engagements aux associés. Le résultat économique dépend donc du contrat de prêt réel : taux, durée, garanties, assurances, cautions éventuelles, clauses de remboursement et conditions de désengagement.
Ne faites pas ce raccourci
« J’ai 70 % des parts, donc je supporte automatiquement 70 % de tout » ou, inversement, « je paie 70 % du crédit, donc j’aurai automatiquement 70 % des parts ». Capital, financement, dette et comptes internes doivent être documentés séparément.
7. Apports inégaux : concevoir dès le départ ce que chaque euro achète
Quand deux personnes apportent des montants différents, trois questions doivent être écrites avant l’achat :
- Combien de parts chacun reçoit-il ?
- Une somme supplémentaire est-elle du capital ou une avance à la société ?
- Comment cette somme sera-t-elle remboursée ou prise en compte lors d’une sortie ?
Le risque vient moins de l’inégalité que de l’ambiguïté. Deux associés peuvent parfaitement vouloir un capital 50/50 tout en finançant temporairement de manière différente ; mais il faut alors organiser le traitement de l’écart au lieu d’espérer qu’il sera « évident » au moment d’une séparation.
8. SCI à l’IR : la société ne signifie pas que l’impôt attend la distribution du cash
Pour une SCI de location nue non soumise à l’IS, l’administration fiscale indique que les associés personnes physiques sont imposés sur leur quote-part de résultat. Le résultat fiscal et la trésorerie distribuée ne doivent donc pas être confondus.
Cette différence devient importante lorsque la SCI conserve de la trésorerie pour travaux ou remboursement de dette : l’associé peut avoir une charge fiscale liée au résultat qui lui revient sans recevoir exactement la même somme en cash.
Sources : impots.gouv.fr — Société civile immobilière · Déclaration des résultats d’une SCI.
9. SCI et location meublée : le mot « SCI » ne neutralise pas la nature commerciale de l’activité
L’administration fiscale classe la location meublée parmi les activités commerciales. Une SCI qui exerce une activité commerciale est en principe imposée à l’IS en son nom. Une tolérance administrative permet toutefois de rester hors IS lorsque les recettes commerciales accessoires n’excèdent pas 10 % des recettes totales.
C’est un angle mort fréquent : un investisseur compare « location nue ou meublée » comme s’il détenait le bien en direct, puis applique la conclusion à une SCI. Or la structure de détention peut changer la catégorie fiscale de l’activité et la comptabilité.
→ Comparer d’abord l’usage nu/meublé, puis vérifier sa compatibilité avec la structure de détention
Sources : impots.gouv.fr — SCI et location meublée · SCI détenant un local meublé, mise à jour 2026.
10. IR ou IS : comparer tout le cycle, pas l’impôt de l’année 1
Le discours « SCI à l’IS = amortissement = meilleur rendement » est incomplet. Il faut comparer au minimum :
- impôt sur le résultat pendant la détention ;
- trésorerie réellement distribuable ;
- comptabilité et coût de gestion ;
- traitement des travaux et amortissements ;
- fiscalité lorsque la société vend l’immeuble ;
- fiscalité lorsque l’associé cède ses parts ;
- horizon de détention ;
- besoin futur de sortir de la société ou de transmettre.
L’option volontaire pour l’IS possède en outre une horloge propre : l’administration permet d’y renoncer jusqu’au cinquième exercice suivant celui au titre duquel l’option a été exercée ; en l’absence de renonciation dans ce délai, l’option devient irrévocable.
Fenêtre temporelle
Si l’IS est choisi, la date de revue ne doit pas être « un jour ». Elle doit être inscrite avant l’expiration de la fenêtre de renonciation, avec un calcul de sortie actualisé.
Source : impots.gouv.fr — option pour l’IS et droit de renonciation.
11. La séparation : quitter le couple, quitter le logement et quitter la SCI sont trois événements différents
Dans une SCI, le réflexe « calculons la soulte immobilière » peut être insuffisant. Il faut d’abord savoir ce qui doit sortir :
Tableau principal de cette section
| Objectif | Mécanisme à examiner |
|---|---|
| Un associé veut partir, la SCI garde le bien | Cession de ses parts, retrait organisé par les statuts ou autre mécanisme juridiquement adapté. |
| La SCI vend le bien mais continue | Décision de vente selon objet social, pouvoirs et règles de décision ; traitement du prix et de la dette dans la société. |
| La SCI vend puis disparaît | Vente, remboursement des dettes, dissolution et liquidation. |
| Un associé veut conserver économiquement le bien | Rachat de parts de l’autre, réorganisation du financement et gouvernance restante. |
La cession des parts et la vente de l’immeuble ne sont donc pas substituables automatiquement. Elles produisent des coûts, des droits et une fiscalité différents.
12. Céder ses parts : « je veux partir » ne suffit pas
Par défaut, l’article 1861 du Code civil exige l’agrément de tous les associés pour une cession de parts de société civile. Les statuts peuvent toutefois prévoir une majorité différente, confier l’agrément au gérant ou dispenser certaines cessions d’agrément.
C’est un excellent exemple de risque déplacé : une SCI peut éviter certaines rigidités de l’indivision directe, mais un associé qui veut vendre ses parts peut se retrouver dépendant des clauses d’agrément et de l’existence d’un acheteur.
Pour une personne morale à prépondérance immobilière, l’administration fiscale indique par ailleurs un droit d’enregistrement de 5 % sur les cessions de participations.
Sources : Code civil, art. 1861 — cession de parts · impots.gouv.fr — cession de droits sociaux.
13. Retrait d’un associé : une vraie porte, mais pas une sortie libre et automatique
L’article 1869 prévoit qu’un associé peut se retirer totalement ou partiellement dans les conditions prévues par les statuts ou, à défaut, avec l’autorisation unanime des autres associés. Un retrait peut également être autorisé par le juge pour justes motifs.
L’associé qui se retire a droit au remboursement de la valeur de ses droits sociaux ; en l’absence d’accord amiable, le texte renvoie à l’article 1843-4 pour la détermination de cette valeur. Ce mécanisme montre pourquoi la méthode de valorisation doit être pensée avant le conflit, pas au moment où chacun a déjà intérêt à défendre un chiffre différent.
Sources : Code civil, art. 1869 — retrait · art. 1843-4 — expertise de valeur.
14. Une SCI 50/50 peut être plus fragile qu’elle n’en a l’air
Deux associés à 50/50 peuvent avoir voulu « l’égalité ». Si les statuts exigent une majorité impossible à atteindre en cas de rupture, cette symétrie peut devenir un verrou de gouvernance.
Stress test avant création
Imaginez que dans cinq ans les deux associés ne se parlent plus. L’un veut vendre l’immeuble, l’autre le conserver. L’un veut racheter les parts, l’autre conteste leur valeur. Le prêt existe encore. Les statuts répondent-ils à : qui peut décider quoi, comment valoriser, qui peut sortir, à quel délai et avec quel mécanisme si l’accord échoue ?
Le Code civil permet une dissolution judiciaire pour justes motifs, notamment lorsque la mésentente entre associés paralyse le fonctionnement de la société. Mais une procédure judiciaire n’est pas une architecture de sortie souhaitable : c’est le filet de dernier recours.
Source : Code civil, art. 1844-7 — dissolution pour justes motifs.
15. Décès : la SCI continue par défaut, mais les statuts peuvent changer la suite
L’article 1870 prévoit que la société n’est pas dissoute par le décès d’un associé et continue en principe avec ses héritiers ou légataires, sauf notamment clauses d’agrément ou stipulations différentes. Les statuts peuvent prévoir une continuation avec les seuls associés survivants, le conjoint survivant, certains héritiers ou d’autres personnes désignées.
La SCI peut donc être un outil de transmission et de gouvernance familiale, mais seulement si l’on répond avant le décès à deux questions distinctes :
- qui reçoit la valeur économique ?
- qui obtient ou conserve le pouvoir d’associé ?
Confondre valeur et gouvernance est une source classique de conflits familiaux.
→ Construire d’abord l’objectif de transmission avant de choisir le véhicule
Source : Code civil, art. 1870 et 1870-1 — décès d’un associé.
16. Résidence principale : la SCI n’efface pas la question de l’usage
Si une SCI détient le logement occupé par un associé, il faut organiser juridiquement et fiscalement cette occupation : mise à disposition gratuite ou autre convention, charges, travaux, assurance, décisions et conséquences lors d’une vente.
Pour une SCI à l’IR, l’administration indique qu’en cas de vente de l’immeuble par la SCI, l’exonération de plus-value au titre de la résidence principale peut s’appliquer à l’associé lorsque le logement est mis gratuitement à sa disposition à titre de résidence principale, au prorata de sa participation. Ce point ne transforme pas pour autant la SCI en véhicule universel de résidence principale : financement, protection du couple et sortie restent à tester.
Source : impots.gouv.fr — vente d’un immeuble par une SCI à l’IR, mise à jour 15/07/2026.
17. Cinq cas où la SCI peut réellement créer de la valeur
Tableau principal de cette section
| Cas | Levier réel | Ce qui doit être prouvé |
|---|---|---|
| Fratrie conservant un bien familial | Gouvernance et circulation de parts organisées dans la durée. | Statuts capables de gérer décisions, dépenses, entrée/sortie et décès. |
| Parents souhaitant transmettre progressivement | Parts divisibles et gouvernance distincte de la seule propriété physique. | Effet civil, fiscal et contrôle réellement adaptés à l’objectif familial. |
| Couple avec apports très différents | Capital et financement peuvent être documentés séparément. | Règles de sortie et comptes évitant de recréer un conflit futur. |
| Patrimoine immobilier détenu à plusieurs sur longue durée | Organisation des décisions et du remplacement d’associés. | Coût de structure inférieur à la valeur de cette gouvernance. |
| Projet où l’on veut préparer dès maintenant une sortie par parts | Possibilité de céder/reprendre des droits sociaux plutôt que modifier directement chaque titre immobilier. | Agrément, acheteur, fiscalité, valorisation et financement de la sortie. |
18. Cinq cas où la SCI est souvent une fausse bonne idée
- Le seul argument est fiscal. Aucun calcul de sortie n’a été fait.
- Le seul objectif est « acheter à deux ». Les besoins de gouvernance et de transmission sont faibles.
- Les associés sont à 50/50 et les statuts sont copiés sans stress test.
- Le projet repose sur de la location meublée régulière mais personne n’a vérifié la conséquence IS.
- On suppose que la SCI protège automatiquement le patrimoine personnel.
19. Exemple 1 : couple 70/30, résidence principale
A apporte 140 000 €, B 60 000 €. Ils financent le solde par emprunt. Avant de créer une SCI, trois architectures doivent au moins être comparées :
- achat direct avec quotes-parts adaptées et règles sur le financement ;
- SCI avec capital reflétant l’économie voulue et règles de comptes/occupation ;
- autre organisation dépendant du mariage, du PACS ou des objectifs successoraux.
La SCI ne gagne que si elle améliore réellement un problème : gouvernance, entrée/sortie, transmission ou détention durable. Si son seul résultat est de transformer un appartement simple en société à gérer, elle peut réduire plutôt qu’augmenter la marge de manœuvre.
20. Exemple 2 : deux associés se séparent, l’un veut garder le logement
SCI 50/50. Valeur de l’immeuble : 400 000 €. Dette de la SCI : 180 000 €. La valeur économique brute de l’actif net est 220 000 €, soit 110 000 € par moitié avant autres actifs, dettes, comptes, fiscalité et éventuels ajustements.
Mais 110 000 € n’est pas automatiquement « la soulte ». Il faut déterminer si l’on cède des parts, si un retrait est possible, comment les parts sont valorisées, qui reprend ou garantit le financement, quels comptes existent entre associés et société, et quels droits d’enregistrement/frais s’appliquent.
Point de contrôle
Le simulateur de sortie d’indivision du site peut aider à comprendre l’économie d’un bien détenu directement, mais il ne doit pas être utilisé comme calcul juridique de sortie d’une SCI. La structure de propriété est différente.
21. Exemple 3 : SCI familiale et transmission
Des parents veulent conserver un immeuble locatif et transmettre progressivement la valeur à deux enfants. La SCI peut être pertinente si les parts permettent d’organiser la transmission et si les statuts prévoient clairement le pouvoir de décision pendant la transition.
Mais il faut red-teamer le succès : dans quinze ans, les enfants voudront-ils tous deux conserver l’immeuble ? Que se passe-t-il si l’un veut du cash ? Si l’un décède ? Si les travaux deviennent lourds ? Si un associé ne peut plus financer sa part de trésorerie ? Un outil de transmission qui ne prévoit pas la sortie peut seulement déplacer le conflit à la génération suivante.
22. Exemple 4 : investissement locatif meublé
Deux investisseurs envisagent une SCI parce qu’ils veulent acheter ensemble, puis découvrent après l’acquisition que le bien se loue beaucoup mieux en meublé. Le bon ordre est inverse : tester d’abord l’usage locatif, puis choisir une structure compatible. Si la location meublée devient une activité commerciale significative, la fiscalité de la SCI peut basculer vers l’IS.
→ Stress-tester d’abord l’économie du bien
23. La checklist avant de créer une SCI
- Objectif : quel problème concret justifie la société ?
- Propriété : qui doit détenir quelle part économique et pourquoi ?
- Financement : qui apporte, qui prête, qui emprunte, qui garantit ?
- Usage : résidence, location nue, meublée, usage familial, mixte ?
- Fiscalité : IR ou IS aujourd’hui, mais surtout à la vente et à la sortie ?
- Gérance : quels pouvoirs seul, lesquels collectivement ?
- Blocage : que se passe-t-il à 50/50 en cas de désaccord ?
- Cession : qui peut acheter les parts et qui doit agréer ?
- Retrait : existe-t-il une procédure praticable ?
- Valorisation : comment valoriser les parts avec dette, trésorerie et comptes ?
- Séparation : comment un associé sort-il si le couple disparaît mais la SCI demeure ?
- Décès : qui reçoit la valeur et qui devient associé ?
- Liquidité : comment payer celui qui veut sortir sans vendre le bien ?
- Coût annuel : comptabilité, déclarations, assemblées, banque et professionnels.
- Reversal test : quel fait rendrait finalement l’achat direct préférable ?
24. Le test de renversement : quand abandonner l’idée de SCI
La conclusion doit pouvoir changer. Abandonnez ou réétudiez la SCI si :
- le besoin peut être satisfait plus simplement par une détention directe bien documentée ;
- la banque finance nettement moins bien le projet ou impose des garanties qui détruisent le bénéfice recherché ;
- l’usage réel du bien est incompatible avec le régime fiscal prévu ;
- les associés refusent de discuter maintenant de la séparation, du décès et de la valeur des parts ;
- la gouvernance proposée rend le blocage plus probable que l’architecture qu’elle remplace ;
- le coût de structure dépasse la valeur économique ou familiale créée.
25. Ce que la SCI ne doit jamais faire oublier
Tableau principal de cette section
| Phrase séduisante | Contre-évidence |
|---|---|
| « La SCI évite l’indivision. » | Elle remplace la propriété directe par une société et des parts ; le conflit peut se déplacer vers les votes, l’agrément, la valeur des parts ou le retrait. |
| « On est protégés parce que c’est une société. » | Les associés d’une société civile répondent indéfiniment des dettes sociales à proportion de leurs parts, après poursuite préalable et vaine de la personne morale. |
| « L’IS est forcément plus rentable. » | Il faut comparer détention, distribution, vente et sortie sur tout l’horizon ; l’option devient irrévocable passé la fenêtre de renonciation. |
| « On fera les statuts standard. » | Les statuts sont précisément ce qui devient critique quand les associés ne sont plus d’accord. |
| « On décidera de la sortie plus tard. » | Plus tard est le moment où les intérêts des associés risquent d’être opposés. |
Contre-Évidence
Une bonne SCI n’est pas celle qui optimise le mieux l’entrée. C’est celle dont le fonctionnement reste cohérent lorsque survient le scénario que personne n’aime envisager : désaccord, séparation, besoin de cash, changement d’usage, décès ou vente.
Sources officielles
- Code civil, art. 1842 — personnalité morale
- Code civil, art. 1849 — gérance et objet social
- Code civil, art. 1852 — décisions collectives
- Code civil, art. 1857–1858 — dettes sociales et poursuites
- Code civil, art. 1861 et suivants — cession de parts
- Code civil, art. 1869 — retrait d’un associé
- Code civil, art. 1870–1870-1 — décès
- Code civil, art. 1843-4 — valorisation des droits sociaux
- Code civil, art. 1844-7 — dissolution pour justes motifs
- impots.gouv.fr — Société civile immobilière
- impots.gouv.fr — SCI et location meublée
- impots.gouv.fr — option pour l’IS
- impots.gouv.fr — cession de droits sociaux
- impots.gouv.fr — plus-value lors de la vente d’un immeuble par une SCI à l’IR
Les règles fiscales et civiles sont datées du 16 août 2026. Les exemples sont pédagogiques et ne remplacent pas la lecture des statuts, du titre, du prêt et de la situation familiale.